Вернуться к обычному виду

Как платить страховые взносы в пенсионную систему РФ в 2010г.

07.02.2010

Вначале я хотел бы сказать несколько слов о тех решениях, которые были приняты в текущем году и которые нам необходимо будет реализовывать с 1 января 2010г., когда в силу вступает федеральный закон N212, в соответствии с которым отменяется единый социальный налог и вводятся страховые взносы. Страховые взносы будут являться единственным источником финансирования пенсии, и это очень важно для перехода всей пенсионной системы на страховые принципы. Это означает, что размер пенсии будет зависеть от объема страховых взносов, которые уплатил за вас работодатель. Поскольку страховые взносы являются персонифицированным платежом, то было принято решение передать их администрирование Пенсионному фонду, так как, в соответствии с законодательством, ПФР ведет систему персонифицированного учета граждан. Возможность сосредоточить в одних руках систему персонифицированного учета и систему учета платежей позволит сделать взимание взносов более удобным как для работодателей, так и для Пенсионного фонда. Мы надеемся, что наше взаимодействие в следующем году будет проходить конструктивно, мы сможем принять несколько решений по упрощению и оптимизации всех этих процессов и готовы к открытому обсуждению в течение года всех этих вопросов. В частности, мы планируем до конца текущего года заключить соответствующее соглашение о взаимодействии с Российским союзом предпринимателей, "ОПОРОЙ России" и "Деловой Россией". А сейчас я хотел бы пригласить всех к обсуждению, мы готовы ответить на все ваши вопросы. Здесь присутствует также начальник департамента администрирования страховых взносов Ирина Ивановна Афонина. Это человек, который в ПФР занимается администрированием - как методологией, так и взиманием. И если тут будут вопросы, на которые мы не успеем ответить, то они все будут нами обработаны и выложены на сайте Пенсионного фонда.

Олег Николаевич (Наро-Фоминск): В чем принципиальная разница между ЕСН и страховыми взносами в пенсионную систему? Что изменится для нас, работников? В чем моя выгода?

А.Дроздов: Разница между страховым взносом и ЕСН - это разница между налогом и страховым взносом. В основном эта разница состоит из двух отличий, а именно: налог является безвозмездным платежом и платежом общего покрытия, то есть не адресным платежом. Что касается страхового взноса, то он всегда адресный, платится за конкретного работника, от его размера зависит размер пенсионных прав работника, то есть размер его пенсионного капитала, и этот платеж является возмездным, то есть после завершения трудовой деятельности и выхода на пенсию весь накопленный капитал возвращается работнику через ежемесячные пенсионные выплаты. Вот два основных отличия.

Василиса (Пятигорск): С какой суммы заработка будут выплачиваться страховые взносы?

А.Дроздов: На 2010г. установлено, что с заработка, не превышающего 415 тыс. руб. в год, выплачиваются страховые взносы, в частности в Пенсионный фонд, в размере 20%. При этом для лиц моложе 1967г. из этих 20% 6% перечисляются в накопительную часть. Все, что выше этой суммы, с этой суммы страховые взносы не выплачиваются. Таким образом, шкала страховых взносов в отличие от ЕСН, который имел регрессивную трехступенчатую шкалу, более простая и позволяет по более упрощенной схеме рассчитывать работодателю страховые взносы. Я могу добавить, что эта сумма - 415 тыс. руб. в год - будет ежегодно индексироваться в зависимости от индекса роста заработной платы, но не выше роста доходов Пенсионного фонда. Этот индекс будет ежегодно устанавливаться правительством РФ.

М.Суркова (Московская область): Уважаемый Антон Викторович, как я понимаю, в связи с отменой ЕСН Пенсионный фонд и Фонд социального страхования должны будут вести учет плательщиков взносов. Надо ли предприятию дополнительно регистрироваться в этих органах? Если да, то в какие сроки?

А.Дроздов: Система регистрации плательщиков с 2010г. не изменяется. Те организации, которые регистрировались в налоговой службе будут продолжать регистрироваться в налоговой службе, и мы будем получать соответствующую информацию из налоговой службы, так же, впрочем, как и Фонд соцстраха. Есть отдельные категории плательщиков, которые отдельно регистрировались в Пенсионном фонде, они и будут продолжать регистрироваться в ПФР. Это индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, крестьянские фермерские хозяйства, лица, добровольно уплачивающие страховые взносы, страховые платежи, и также обособленные подразделения организации, по сути обладающие всеми правами по выплатам на своих работников, а также адвокаты и нотариусы. Вот для этих категорий также будет сохранена необходимость их регистрации в ПФР.

А.Ананьев (Новомосковск): Сейчас все знают, что ЕСН - это 26% от фонда оплаты труда, из них 20% - на "пенсионку". Как изменятся эти ставки?

А.Дроздов: С 2011г. в Пенсионный фонд будет выплачиваться не 20%, а 26% и по 1% увеличится тариф для отчислений в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальный фонд медицинского страхования. То есть с 1,1% до 2,1% - в ФОМС и с 2% до 3% - в территориальный фонд ОМС.

Екатерина (Москва): А что изменится в отчетности организаций в связи с заменой ЕСН страховыми взносами?

А.Дроздов: Пенсионным фондом подготовлены приказы, которые уже подписаны Минздравсоцразвития, по формам отчетности для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения, для плательщиков страховых взносов. Эти приказы уже утверждены, формы называются РСВ1, РСВ2 и РСВ3. Они выложены на сайте Пенсионного фонда, и их там можно посмотреть. При разработке этих форм мы исходили из того, чтобы они наименьшим образом отличались от тех форм, которые сейчас предоставляются в налоговые службы, для удобства плательщиков взносов. Почему несколько форм? Потому что они нужны будут для различных категорий плательщиков. Например, у нас индивидуальные предприниматели платят раз в год, а все остальные юридические лица предоставляют эту форму отчетности ежеквартально. Но в целом подход был именно такой – максимально не отходить от тех форм, которые вы заполняете сейчас.

Виктор Николаевич (Владивосток): Как часто будут проводиться проверки Пенсионным фондом в отношении предприятия?

А.Дроздов: В законопроекте установлено, что не чаще чем 1 раз в три года, При этом внеплановые проверки могут проводиться только по двум основаниям – это реорганизация или ликвидация предприятия - и затрагивать период не больше чем три года до момента проведения проверки.

Антонина (Калининград): Смогут ли работники Пенсионного фонда списывать средства со счетов в счет взыскания недоимки? Будет ли право у ПФР блокировать расчетные счета?

А.Дроздов: Пенсионному фонду предоставлено право направлять к счету кассовые поручения, если работодатель в добровольном порядке не уплатил сумму, которую ПФР потребовал от него к уплате. В таком случае подготовляется и направляется кассовое поручение к счету плательщика в банке, и банк, в соответствии с установленной законом очередностью, списывает средства с этого счета. Права блокировать счета организаций у Пенсионного фонда нет. Все остальные вопросы будут решаться ПФР и плательщиком в судебном порядке.

Игорь Михайлович (Владимирская область): Сегодня можно видеть зависимость начисления ЕСН от того, относятся ли выплаты на расходы при исчислении налога на прибыль. А что будет при страховых взносах?

А.Дроздов: В силу своей экономической сущности, а именно: часть заработка, которая не уплачивается работнику, а резервируется и выплачивается ему после выхода на пенсию, по сути, страховые взносы – это часть стоимости труда. Поэтому, в соответствии с законодательством, страховые взносы всегда учитываются в себестоимости продукции до налогообложения. Поэтому в законопроекте нет норм, в отличие от ЕСН, о том, влияют эти платежи на прибыль или нет. Они всегда учитываются в составе себестоимости.

Н.Севастьянова (Москва): Как теперь в платежном поручении будут называться платежи на пенсионное страхование?

А.Дроздов: Точное название платежей на пенсионное страхование можно будет посмотреть на сайте ПФР после подписания президентом закона о бюджете Пенсионного фонда на 2010г. Этим же законом утверждены коды бюджетной классификации и названия всех платежей в ПФР. Эту информацию мы вывесили на сайт, где можно посмотреть и названия кодов, и названия самих платежей. Эти коды и названия платежей необходимо указывать в платежном поручении при уплате взносов в пользу Пенсионного фонда с января 2010г.

Е.Петрова (Сергиев Посад): Меняются ли коды бюджетной классификации? Где их можно взять?

А.Дроздов: Да, меняются. Как я уже сказал, их можно взять либо на сайте Пенсионного фонда, либо в отделениях или территориальных органах Пенсионного фонда на местах.

А.Воробьев (Московская область): Облагаются ли страховыми взносами выплаты, производимые организацией в пользу бывших работников?

А.Дроздов: Облагаются.

О.Иванова (Московская область): Как будет учитываться переплата по ЕСН, образовавшаяся на 1 января 2010г.?

А.Дроздов: ЕСН взимает налоговая служба, и она после 1 января 2010г. также будет принимать декларации и заниматься взиманием этого налога и после 2010г. в течение сроков исковой давности. Поэтому все, что касается переплат, недоплат и так далее, это все необходимо урегулировать с налоговой службой в соответствии с установленным Налоговым кодексом порядком.

Семен Олегович (Москва): Я индивидуальный предприниматель, работающий по "упрощенке". Попадаю ли я под льготную категорию плательщиков страховых взносов? Кто вообще входит в льготную категорию плательщиков?

А.Дроздов: В льготную категорию плательщиков входят сельхозтоваропроизводители; организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой зоны; организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения; организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физически лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов, созданные, в том числе, как союзы Общественной организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, и их региональные местные отделения, а также организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых средняя численность инвалидов составляет менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, и учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных, физкультурно-оздоровительных и научных целей, а также оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и так далее, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельхозналог. Вот эти организации будут иметь льготное налогообложение в течение пяти лет и платить взносы по пониженным ставкам. Вся эта информация есть в законе - можно взять и изучить.

Вячеслав (Коломна): Уважаемый Антон Викторович, я работаю на предприятии, где около 120 работников. С 2010г. мы для предоставления отчетности по страховым взносам должны перейти на т.н. "электронный документооборот". Нужна ли для этого специализированная программа? Куда нам обратиться, чтобы ее установить?

А.Дроздов: Для этого нужно заключить соглашение с удостоверяющим центром. Это специализированная организация, имеющая лицензию, которая предоставит вам специальную программу, чтобы вы могли пользоваться электронной цифровой подписью. Перечень таких организаций можете получить в территориальном органе Пенсионного фонда. Это те организации, с которыми у этого территориального органа есть соответствующие соглашения. Форма передачи отчетности в электронном виде очень удобна, экономит как затраты организации, так и время страхователей по предоставлению отчетности. Нам при получении формы в электронном виде проще взаимодействовать со страхователем. И тем, кто еще не перешел на электронное взаимодействие с отделением ПФР, мы предлагаем сделать это в I квартале 2010 года.

Валентин Николаевич (Москва): В 2010г. наша организация меняет адрес местонахождения в г. Москве. Какова будет процедура замены нашего регистрационного номера, который мы будем указывать в платежных поручениях на перечисление страховых взносов в фонды?

А.Дроздов: При изменении адреса, то есть места регистрации, вы должны будете перерегистрироваться в налоговом органе. Мы будем получать информацию о вашей перерегистрации из налоговых органов. То есть если вы не входите в число категорий, которые специально регистрируются в Пенсионном фонде, то никаких дополнительных перерегистраций вам делать не нужно. Мы получим всю информацию из налогового органа.

В.Легошин (г.Иваново): Как регистрироваться организациям, имеющим упрощенную систему налогообложения? Какие нужно при себе иметь документы, подтверждающие это право?

А.Дроздов: Так же, как и регистрировались в налоговую службу. Специальной регистрации в Пенсионном фонде не требуется.

Е.Федоров: Правильно ли мы поняли, что общий размер пенсии теперь будет зависеть не от общего числа лет трудового стажа, а от суммы, которая лежит на моем лицевом счете?

А.Дроздов: Общий размер пенсии будет зависеть от той суммы, которая учтена на вашем лицевом счете, это верно, но чем больше ваш стаж и чем больше размер заработка, который был вами получен "вбелую", тем выше будет эта сумма.

Ю.Богомолова: Если на мой пенсионный счет капают деньги не только от основного места работы, но и от официальных договоров по совмещению, это влияет на общий размер пенсии?

А.Дроздов: Будет. Пенсионный фонд учитывает все выплаты, и они войдут в общий расчет размера вашего пенсионного капитала.

П.Митин (Тверь): Я частный предприниматель (наемных работников не имею) и одновременно работаю в другой организации как физическое лицо. Нужно ли мне лично перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды, ведь мой работодатель платит за меня взносы по своей линии?

А.Дроздов: Если вы уплачиваете или должны уплачивать взносы по разным основаниям, то закон не предусматривает каких-либо исключений для этих платежей. В качестве наемного работника за вас уплатит страховой взнос ваш работодатель; являясь индивидуальным предпринимателем, вы должны уплатить этот взнос, исходя из стоимости страхового года. Я должен вам сказать, что ваш пенсионный капитал будет в связи с этим больше, и при выходе на пенсию он будет рассчитываться из больших пенсионных накоплений.

Д.Селиванов: Сколько сегодня составляет общая сумма пенсии по России?

А.Дроздов: Я могу сказать о среднем размере пенсии. Сейчас это порядка 6,3 тыс. руб. После 1 января 2010г., когда произойдет волоризация, а именно - единовременная индексация пенсионных накоплений - для лиц, имеющих советский стаж, этот средний размер составит около 7,4 тыс. руб., а к концу 2010г. – около 8 тыс. руб. Это средний размер трудовой пенсии. Средний размер трудовой пенсии по старости к концу 2010г. составит 8,4 тыс. руб. Социальная пенсия к концу года в среднем доведена до уровня прожиточного минимума и составляет 4 тыс. 276 руб., а со следующего года индивидуальная пенсия (и социальная, и трудовая) не может быть ниже этого уровня - уровня прожиточного минимума. И в случае если у гражданина все выплаты меньше, чем этот прожиточный минимум, то, в соответствии с законом, ему будет установлена социальная доплата. Уровень прожиточного минимума на следующий год установлен в размере 4 тыс. 780 руб. При этом сам прожиточный минимум - это в среднем по России. А если говорить об этой социальной доплате, то она будет устанавливаться до прожиточного минимума, установленного в каждом субъекте РФ отдельно, по месту жительства гражданина. То есть в результате получится, что никто не будет получать пенсию в размере ниже прожиточного минимума, установленного в конкретном субъекте РФ, где живет данный пенсионер.

С.Мастеркова (Иваново): Как правильно рассчитать предельный размер для исчисления взносов, если один работник получает заработную плату на нескольких предприятиях?

А.Дроздов: Каждое предприятие рассчитывает взносы в соответствии с той формулой, о которой я говорил ранее, а именно: до 415 тыс. руб. в год с заработка уплачивается в 2010г. 20% в Пенсионный фонд, и остальные 6% - в другие фонды. Поэтому если работник работает на нескольких работах, в разных организациях, то за него работодатель в каждой организации будет уплачивать суммы, рассчитанные таким образом.

Р.Елькин: Расскажите поподробнее о программе, где можно положить 1 тыс. руб. и к ней Пенсионный фонд прибавит еще 1 тысячу?

А.Дроздов: Эта программа начала реализовываться с 1 октября 2008г. В настоящее время в нее вступили около 2 млн человек. Суть программы в том, что если Вы напишите заявление о добровольном вступлении в систему софинансирования и перечислите в ПФР сумму не менее чем 2 тыс. руб., то вам в следующем году государство дополнительно к вашим перечислениям за вас перечислит сумму, эквивалентную той, которую Вы перечислили, но не более 12 тыс. руб. А для лиц, которые достигли пенсионного возраста, но не оформили пенсию, такое софинансирование будет 1 к 4, то есть если они перечисли 12 тыс. руб., то государство дополнительно перечислит 48 тыс. руб. Эти средства будут приплюсованы к накопительной части пенсии для лиц моложе 1967г. рождения и будут учитываться при расчете их пенсионного капитала при выходе на пенсию. Для лиц старше 1967г. рождения, у кого накопительная часть не была сформирована, просто будет открыт соответственный счет, и она будет за счет этих средств сформирована и будет учитываться при назначении пенсии после ее оформления. Те, кто вышел на пенсию и вступает в эту программу, находясь на пенсии, они имеют право, после того как перечислят эти средства по завершении участия в этой программе, попросить сделать перерасчет, и пенсия им будет перерасчитана с учетом этих сумм, и они будут получать более высокую пенсию.

Ю.Капустина: Расскажите об использовании материнского капитала в качестве накопительной части пенсии.

А.Дроздов: Материнский капитал может направляться на покупку жилья, на погашение кредитов, полученных на приобретение или строительство жилья, на участие в долевом строительстве, на строительство индивидуального жилья, с приобретением или строительством жилья. Второе направление – на образование детей. И третье – на накопительную часть пенсии. То есть вы можете перечислить материнский семейный капитал на накопительную часть пенсии в добровольном порядке, и он также будет учтен в составе ваших пенсионных накоплений и увеличит размер вашей будущей пенсии.

М.Заржицкий: Можно ли принести в Пенсионный фонд энную сумму денег и положить под проценты, как в банке? Будет ли это учитываться при будущем расчете пенсии?

А.Дроздов: Пенсионный фонд не размещает средства граждан, поскольку не является банковской организацией. Если вы хотите увеличить свои пенсионные накопления путем добровольных взносов и инвестирования их на рынке, то для этого как раз и существует механизм софинансирования пенсионных накоплений, когда вы добровольно уплачиваете 12 тыс. руб. в год. Еще 12 тыс. вам добавляет государство, и по вашему заявлению эти деньги направляются в ту управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд, которые вы выбрали, которые вам по тем или иным критериям понравились. И они уже будут инвестировать эти средства, получать проценты, и таким образом ваш пенсионный капитал будет увеличиваться.

А.Гусев: Расскажите про расчет пенсии для людей моложе 1967г. рождения. Как для них будет осуществляться расчет?

А.Дроздов: Для лиц моложе 1967г. рождения существует одна особенность - за них работодатель уплачивает в составе общей суммы страховых взносов 6%, то есть из 20-процентного тарифа, который будет уплачиваться в ПФР в следующем году, 6% идет в накопительную часть. Эти средства не идут на текущие выплаты пенсии всем пенсионерам, они резервируются на отдельном счете и инвестируются в финансовые инструменты в зависимости от того, кому вы поручите это инвестирование. То есть вы должны ежегодно выбирать компанию – либо государственную управляющую компанию, либо частную компанию, либо негосударственный пенсионный фонд – для инвестирования этих средств. Для этого необходимо подать заявление в выборе управляющей компании до конца каждого календарного года. Тот доход от инвестирования, который получится по итогам года, будет также приплюсован к вашему пенсионному капиталу и учтен в момент оформления вашей пенсии. Я призываю всех людей моложе 1967г. рождения внимательно посмотреть, как инвестируются ваши средства, выбрать компанию. Если Вы не выбираете компанию, то средства инвестирует государственная управляющая компания. Государственной управляющей компанией в настоящее время является Внешэкономбанк.

Валентина Ивановна (бухгалтер): Будет ли дано время на отработку нового механизма в 2010г. (это в том случае, если бухгалтер ошибся или забудет сделать правильное платежное поручение)?

А.Дроздов: У нас с 1 января 2010г. страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд; соответственно, платежи уплачиваются ежемесячно - до 15 числа. Пенсионный фонд обязан осуществлять контроль за своевременностью этих платежей. Мы рекомендуем Вам связаться с территориальным отделением ПФР, вся информация – форма платежных поручений, формы отчетности – у них имеется, отделения и управления Пенсионного фонда обязаны проводит работу со страхователями. Поэтому мы вам рекомендуем выяснить все вопросы сейчас, чтобы избежать недоразумений в дальнейшем.

К.Семенов (Череповец): Готов ли сегодня Пенсионный фонд к администрированию страховых взносов в пенсионную систему? Есть ли грамотные специалисты для этого?

А.Дроздов: Мы занимались администрированием до 2001г. Мы провели серьезную подготовку к реализации этой функции во втором полугодии текущего года, и мы готовы к тому, чтобы с 1 января 2010г. начать работу по исполнению 212 федерального закона в части администрирования.

Н.Сергеева (Тула): Может ли работодатель участвовать в программе софинансирования пенсии своих сотрудников и даются ли за это льготы?

А.Дроздов: Такая возможность законом предоставлена. Работодатель может участвовать в программе софинансирования пенсионных средств своих сотрудников, при этом он имеет льготу по единому социальному налогу в размере 12% от фонда оплаты труда и не выше чем 12 тыс. руб. на одного сотрудника. Кроме того, сотрудник имеет льготу по подоходному налогу на эту сумму.

В.Иванов: Какие категории граждан могут рассчитывать на повышение пенсии в следующем году? Перечислите их, пожалуйста.

А.Дроздов: Пенсии будут повышаться всем категориям граждан. Единственное - на 1 января 2010г. будет специальное повышение пенсий для граждан, имеющих советстаж до 2001г. Оно будет производиться единовременно на 1% за каждый год стажа до 1991г. и на 10% - за стаж с 1991г. до 2001г. А дальше планируется, что 1 апреля будет индексация пенсий всем гражданам на 6,3%, это минимальная. Кроме того, приблизительно на 16% (на 15,9%) будет проиндексирована социальная пенсия, и на 10% мы планируем проиндексировать с 1 апреля ежемесячные денежные вознаграждения тем лицам, кто их получает.

А.Сенегалова (Кемерово): Усложнена ли отчетность в ПФР, где можно получить ее форму, и будет ли помогать Пенсионный фонд помогать заполнять эти формы?

А.Дроздов: Взять их можно в территориальных органах Пенсионного фонда, на сайте ПФР. Мы постарались внести минимальные изменения в отчетность по сравнению с той формой, которую вы предоставляли в налоговую службу, даже несколько упростить. И все необходимые консультации по заполнению можно также получить в территориальных органах ПФР. Кроме того, у нас подготовлен порядок заполнения этих форм, который в скором времени будет вывешен на сайте ПФР.

С.Семенова (Вологодская область): Будет ли Пенсионный фонд договариваться как-то с Фондом соцстрахования насчет проверок или проверки будут проходить одна за другой?

А.Дроздов: Нами подписано специальное соглашение с ФСС (и такие соглашения подписываются в территориальных органах) о том, чтобы проводить проверки совместно.

Н.Дмитриев (Московская обл.): Уважаемый Антон Викторович, каковы Ваши пожелания всем пенсионерам в 2010г.?

А.Дроздов: Я хотел бы пожелать всем участникам пенсионной системы России прежде всего здоровья и оптимизма. И всем пожелать, чтобы те усилия по оздоровлению экономики и по выходу из кризиса, которые предпринимает правительство и мы все вместе, принесли свои плоды, и следующий год был для всех нас экономически более удачным, чем текущий. И еще хотелось бы поздравить всех с наступающим Новым годом.

Д.Балакирев: Куда, в основном, инвестируют пенсионные накопления и кто этим занимается?

А.Дроздов: Инвестирование пенсионных накоплений осуществляется по выбору гражданина либо государственной управляющей компанией, либо частными управляющими компаниями. Если гражданин не сделал выбор, средства инвестируются государственной управляющей компанией. Перечень активов, в которые можно внести средства, устанавливается законами. Как правило, это достаточно консервативные инструменты - это государственные ценные бумаги, ипотечные бумаги, гарантированные государством, депозиты в рублях и иностранной валюте в надежных банках. В текущем году было принято решение о некотором расширении возможностей инвестирования. Был принят специальный закон, в соответствии с которым можно было инвестировать средства в облигации российских эмитентов, гарантированные государством или удовлетворяющие требованиям, установленным правительством РФ, в ипотечные бумаги с высокими рейтингами и бумаги международных финансовых организаций. Вот основные направления инвестирования средств пенсионных накоплений.


Дата изменения: 07.02.2010 16:44:45
Количество показов: 9374

Возврат к списку